咨询老师
拨打电话
网上报名知识点1：货币资金
1.现金清查中，如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，计入其他应收款;属于无法查明的其他原因，计入管理费用。如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款;属于无法查明原因的，计入营业外收入。
2.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因，是因为存在未达账项。发生未达账项的具体情况有四种：企业已收款入账，银行尚未收款入账;企业已付款入账，银行尚未付款入账;银行已收款入账，企业尚未收款入账;银行已付款入账，企业尚未付款入账。
3.其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款(相当于银行存款)、信用卡存款、信用证增加金存款、外埠存款等。
知识点2：应收及预付款项
1.商业汇票(商业承兑、银行承兑)(企业开出的)
向银行贴现
借：银行存款【应按实际收到的金额(即减去贴现息后的净额)】
财务费用
【按贴现息部分】
贷：应收票据
【票面金额，不附追索权利】
短期借款 【票面金额，附追索权利】?
2.企业代购货单位垫付包装费、运杂费也应计入应收账款，通过“应收账款”科目核算。(入账价值=价款+销项税额<价外税>+垫付包装运杂保险<银行存款>+现金折扣<财务费用>)
{商业折扣：打折，价款降低。进行购买时是确定的，不包括在各项账款中。扣掉
{现金折扣：为督促付款，回笼款项，加速现金流转。作为应收账款的入账价值。理财资金。(现金折扣比例/日期 )n=no：没有现金折扣。不扣掉
A现金折扣含增值税=应收账款*享受折扣 B现金折扣不含增值税=主营业务收入*享受折扣
3.预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方。