太原恒企会计培训学校小编分享同样是购买的材料,为何有的可以一次性抵扣,有的不得抵扣?
前言
①对于购买原材料能否抵扣增值税?大部分会计的直接答复就是,当然允许抵扣增值税了,其实也要分情况来看;
②购买的原材料用途不同,会计核算则不同,增值税的抵扣也会不一样。
在此给大家分享三个小案例:
案例一
一般纳税人购进原材料用于正常经营,可以一次性抵扣:
借:原材料 10万元
应交税费-应交增值税(进项税额)1.6万元
贷:应付账款 11.6万元
案例二
一般纳税人购进原材料用于在建工程,不得一次性抵扣,需要分期抵扣:
借:原材料 10万元
应交税费-应交增值税(进项税额)1.6万元*60%
应交税费-待抵扣进项税额 1.6万元*40%
贷:应付账款 11.6万元
第13个月时候:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)1.6万元*40%
贷:应交税费-待抵扣进项税额 1.6万元*40%
案例三
一般纳税人购进原材料用于用简易征收项目,不得抵扣,应作进项转出:
借:原材料 10万元
应交税费-应交增值税(进项税额)1.6万元
贷:应付账款 11.6万元
转出的时候:
借:原材料 1.6万元
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)1.6万元