企业帮助员工缴纳的保险怎么计提?

来源：中山恒企会计培训学校时间：2023/11/11 10:55:29

答：不是所有的企业都是帮助员工缴纳五险一金的，企业帮助员工缴纳五险一金是员工的福利。那么如果员工上个月五险一金没有交完，这个月要补缴的情况，怎么做账?

补交时

借：应付职工薪酬--社保(单位部分)

借：其他应收(付)款--社保(个人部分)

借：营业外支出--滞纳金支出

贷：银行存款-**行

计提时

借：管理费用--社保(单位部分)

贷：应付职工薪酬--社保(单位部分)

月底哪些会计分录要计提和结转的?

一般常见的是利息费用的计提。因为利息银行一般是一季度一收，或收回本金时收取。但每月应按权责发生制的原则计提利息。

借：财务费用——利息支出

贷：其他应付款——预提利息

另外，比如说有些特殊企业要交的安监费等，一年一交，每月按进度计提：借：管理费用——安监费

贷：其他应付款——安监费

计提的目的是，根据权责发生制与配比原则的要求，将本应归属于本会计期间，但尚未实际支付的费用等，计入本期间的成本，以真实反映企业经济业务。