中山恒企会计为财务人员分享该如何核算货币资金

来源：中山恒企会计培训学校时间：2015/12/25 9:17:21

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财政人员应该从以下几方面做好货泉资金核算：

①打点现金收付，严酷按划定收付金钱。严厉按照国家有关现金经管轨制的规定，按照审核人员审核签章的收付款凭证进行复核，经管款子收付。对于重年夜的开支项目，必需经由会计主管人员、总会计师或单元率领审核签章，方可解决。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

②解决银行结算，规范使用支票，严厉节制签发空白支票。如因非凡情形确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单元名称、款子用途、签发日期、规定限额和报销刻日，并由领用支票人在专设挂号簿上签章。过时未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保留。支票遗失踪时要当即向银行办理挂失手续。禁绝将银行账户出租、出借给任何单位或小我办理结算。

③挂号日志账，保证日清月结。按照已经办理完毕的收付款凭证，逐笔挨次挂号现金日志账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要实时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款，要实时查询。要随时把握银行存款余额，禁绝签发空头支票。

④保司库存现金，保管有价证券。对于现金和各类有价证券，要确保其平安和完整无缺。库存现金不得跨越银行审定的限额，跨越部门要实时存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得肆意挪用现金。若是发现库存现金有欠缺或盈利，应查明原因，凭证情形分袂措置，不得私行取走或补足。若有欠缺，要负抵偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得随便转交他人。

⑤保管有关印章，登记注销支票。出纳必须妥帖保管所管的印章，严格按照规定用途使用(但签发支票的各类印章，不得全数交由出纳一人保管)。对于空白收条和空白支票必须严格办理，专设登记簿登记，当真办理领用注销手续。

⑥复核收入凭证，办剃头卖结算。当真审查发卖营业的有关凭证，严格按照发卖合同和银行结算轨制办理销售款子结算，催收销售货款。发生销售纠缠、货款被拒付时，要通知有关部分实时措置赏罚。