中山恒企会计：现金、银行日记账如何对账、结账

来源：中山恒企会计培训学校时间：2015/12/25 9:17:54

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对于财政人员来说，现金、银行日记账的对账和结账有以下具体工作：

1.每日

(1)结账。在每日营业终了时，应结呈现金日记账及银行存款日记账的今日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情形下，在每日终了按划定挂号入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基本上再结出当日账面余额。

(2)对账。每全国班前，清点库存现金的实稀有，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，若是不符应查找原因并实时做出措置。

2.月末

(1)对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主若是：核对凭证;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与标的目的的一致性，如发现错误理当即更正。

月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。

月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

月末对保管的支票、发票、有价证券、主要结算凭证进行清点，按挨次进行登记核对。

(2)结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并不才面通栏划单红线。

若是年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。