发票红字冲销怎么写会计分录

来源：江门恒企会计培训学校时间：2023/6/11 9:33:12

发票红字冲销是指以前月份或年度开具的原发票有误，需要红字发票冲减原销项再开具正确发票重新入账。对于发票红字冲销，一般设置应交税费科目核算，具体的会计分录怎么做?

发票红字冲销的账务处理

如果是本年度的红字冲销原会计凭证，具体会计分录处理如下，特别注意以下会计分录在处理时需用红字书写：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：库存现金/银行存款/应付账款

因为红字冲回进项税额，就会导致应交增值税产生贷方余额，借方转出未交的增值税，贷方登记未交增值税或增值税检查调整科目，具体会计分录为：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(增值税检查调整)

增值税是什么?

增值税是对于商品生产、流通或者是劳务服务等环节的新增加值或者是商品的附加值征收的一种流转税。在境内销售货物或者是提供加工和修理劳务以及进口货物的单位和个人是增值税的纳税人，都是需要根据增值税的条例规定缴纳增值税。增值税一般来说都是由消费者负担的，商品没有增值的部分是不增税的，是有增值的部分才需要征税。

什么是应交税费?

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税。本科目期末贷方余额，表示企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额，表示企业多交或尚未抵扣的税金。