已预付部分货款发票到账后如何做账

来源：清远恒企会计培训学校时间：2023/11/11 10:58:50

答：整套流程大致如下：

一、预付货款

借：预付账款

贷：银行存款

二、收到货物

借：原材料

贷：应付账款-暂估应付款

三、收到发票

借：应付账款-暂估应付款

应交税费-应交增值税-应交进项税

贷：预付账款

应付账款-发票(差额)

已入库的货物但发票没有收到如何作账?

已入库的货物，入库时单位自己需要开具入库单。如果没有收到发票，也要暂估入账：

借：库存商品

贷：应付账款——应付暂估

如果没有收到发票，即没有收到合法的税前可以抵扣的凭证，在计算企业所得税应纳税所得额时，这一部分存货结转的成本金额就不能在利润中扣减，要加回利润，计算企业应纳税所得额。