城建税和教育费附加的计算与计提

来源：湛江恒企会计培训学校时间：2015/11/5 13:11:31

一、计算

1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。

2、城建税的计算

应交城建税=增值税*城建税税率

城建税税率：

纳税人所在地在市区的，税率为7%;

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%

3、教育费附加的计算

应交教育费附加=增值税*3%

二、会计分录

1、提取时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

2、结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

3、上交时

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：银行存款等

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