湛江恒企会计分享出纳货币资金核算的常规工作

来源：湛江恒企会计培训学校时间：2015/12/25 9:21:32

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(1)打点现金收付，审核审批有据。严酷按照国家有关现金打点轨制的划定，按照审核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，打点金钱收付。对于重年夜的开支项目，必需经由会计主管人员、总司帐师或单元率领审核签章，方可经管。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

(2)经管银行结算，规范使用支票。严厉节制签空白支票。如因非凡情形确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单元名称、款子用途、签发日期，划定限额和报销刻日，并由领用支票人在专设挂号簿上签章。过时未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保留。支票遗失踪时要当即向银行解决挂失踪手续。禁绝将银行帐户出租、出借给任何单位或小我解决结算。

(3)当真登日志帐，保证日清月结。按照已经解决完毕的收付款凭证，逐笔挨次登记现金和银行存款日志帐，并结出余额。现金的帐面余额要实时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要实时查询。要随时把握银行存款余额，不准签发空头支票。

(4)保司库存现金，保管有价证券。对于现金和各类有价证券，要确保其平安和完整无缺。库存现金不得跨越银行审定的限额，超过部门要实时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得肆意挪用现金。若是发现库存现金有欠缺或盈利，应查明原因，按照环境分袂措置，不得暗里取走或补足。若有欠缺，要负抵偿责任。要保守保险柜密码的奥秘，保管好钥匙，不得肆意转交他人。

(5)保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥帖保管，严厉按照规定用途使用。但签发支票的各类印章，不得全数交由出纳一人保管。对于空白收条和空白支票必须严格办理，专设登记簿登记，卖力办理领用注销手续。

(6)复核收入凭证，办剃头卖结算。卖力审查发卖营业的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，实时办理销售款子的结算，催收销售货款。发生销售纠缠，贷款被拒付时，要通知有关部门实时措置赏罚。