有进项无销项年底怎么结转?

来源：湛江恒企会计培训学校时间：2018/12/11 9:25:41

不需要结转的 发生了销项业务才需要结转

结转进项税：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

结转销项税：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

增值税怎么结转?

1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目

贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2、将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。

3、当月上交本月增值税时:

借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目

贷记“银行存款”科目。

4、当月上交上月应交未交的增值税:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“银行存款”科目。

5、“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。