如何做小企业计提所得税的会计分录

来源：茂名恒企会计培训学校时间：2022/4/11 16:11:42

在会计工作中，会遇到这样那样的问题，对于会计新手来说，是具有挑战的，那么，如何做小企业计提所得税的会计分录?接下来就跟小编一起来看看吧。

如何做小企业计提所得税的会计分录，计提所得税的账务处理相信大家都接触过，相关的实操处理内容作为财务人员也是必须掌握的，那么小企业计提所得税的会计分录该怎么写呢?为了各位会计新手更好的掌握，小编就在下文整理了一些详细的分录内容，希望可以给大家提供一些参考。

小企业计提所得税的会计分录

《企业所得税法》 第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.

计提企业所得税的会计分录还是原先的分录,但是在预缴计算时应按当年累计利润乘以税率,得出当年累计应缴数,再减去上一季度的累计已缴数,得出本季度的应缴所得税额.

小微企业计提所得税的会计处理

计提企业所得税分录:

借:所得税费用

贷:应缴税费--应缴企业所得税

缴纳税金时的会计分录

借:应缴税费--应缴企业所得税

贷:银行存款

一、小微企业所得税可以不计提吗

执行小企业会计准则的小微企业，免所得税不需计入营业外收入;执行企业会计准则的小微企业，免所得税需计入营业外收入。

《小企业会计准则释义》对政府补助的解释，“除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、抵免税额、加计扣除等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助”。

所以，小企业应将收到的全部价款计入收入，不必再价税分离后通过“应交税费”科目将减免的增值税和营业税记入“营业外收入”科目。

增值税一般纳税人不能享受上述优惠。

二、小微企业是什么

小微企业的划分标准主要包括以下三个:

1、资产总额,工业企业不超过3000万元,其他企业不超过1000万元;

2、从业人数,工业企业不超过100人,其他企业不超过80人;

3、税收指标,年度应纳税所得额不超过30万元.

符合以上三个标准的才是小微企业。