营改增后公司欠股东款有什么税收风险

来源：河源恒企会计培训学校时间：2022/4/11 16:49:24

【问】营改增后公司欠股东款有什么税收风险?

【答】

企业与个人股东间借款的涉税风险主要体现两方面：

一方面是，企业无偿借用个人股东的借款需要缴纳营业税;股东无偿借用公司资金在年末没有归还则要缴纳20%的个人所得税。

另一方面的税务风险是，个人股东以其房屋或小轿车向银行抵押贷款后，再贷给其企业使用，企业代股东付给银行的利息不能在企业所得税前扣除，因为款是股东向银行贷的，银行出的利息票据上的付款人是股东的名字，在税前进成本得不到税务局的认可。

相关知识

营改增后，企业必须重视的税收风险

发票使用不当，引发税款抵扣风险

很多企业由于对增值税法规了解不够，容易错失抵扣税款的机会。在增值税发票的使用上，一定要谨记在规定的时间内到主管税务机关认证，索取合规的扣税凭证。

如果在开具增值税专用发票时填写要素不全，导致开票方抄报税和受票方认证困难，或取得普通发票或收据没有经过认证获取扣税凭证，则不能抵扣税款，造成不必要的损失。

营业收入核算不清，被迫从严征收

一些企业不按纳税要求核算各类收入，造成数据混乱，针对此情况，税务机关一般会采取从严征税的做法，导致企业的税收负担加重。还有一部分企业，在“营改增”实施之后，没有把该交增值税的部分从原有的营业税中单独列出来核算，结果被税务机关审查发现，属于违规行为，加大税收风险。

抵扣违规操作，产生处罚款、滞纳金风险

根据增值税的相关规定，只有增值税一般纳税人才可以抵扣进项税额。企业在获得一般纳税人资格后，没能划清增值税进项税的抵扣范围，跨范围抵扣，甚至违规操作抵扣，被查处后，就会产生处罚款、滞纳金的税收风险。

忽视政策要求，失去享受减免税资格

为便于“营改增”的顺利推行，前期会给予试点企业减免税的优惠政策。但在具体的实施过程中，对减免税的把控非常严格，企业在享受相关优惠政策时，一定要看清增值税优惠的前提条件，稍有不慎就会失去减免税的资格。同时要注意减免税项目需要准确划分分别核算，企业在处理此类问题时，要以认真严谨的态度对待，严以律己，才能更好地享受优惠政策。

在营改增实施的过程中，中小企业应该做的就是主动出击，要积极适应税收政策，变被动为主动。认真履行税收义务，享受优惠政策，才能使企业健康地发展壮大。