河源会计培训分享其他报销原始凭证的审核

来源：河源恒企会计培训学校时间：2015/11/26 9:55:24

河源会计培训了解到对出差差盘费和职工投亲路费报销以外的各类报销原始凭证的审核，一般要注重以下几个方面：

(1)填制发票的日期是否正确，是否有未填或错填日期的情形。

(2)采办单元名称填写是否准确，有否未填或错填名称，或者有否将外单元的发票误到本单位报销的环境。

(3)填写的商品名称、规格、商标、型号与现实验收物品名称，规格、商标、型号是否相符。

(4)商品数目、单价和金额是否准确，计较金额是否正确，有否写错、误记的环境。

(5)发票金额的年夜写和小写是否正确，有否大、小写金额不符的情况。

(6)填制发票的制表人或经手人是否签字或盖有名章，有否空着未填的情况。

(7)售货单位是否盖有财政专用章或财政结算专用章，有否漏盖或错盖公章的情况。

(8)发票是否盖有售货单位地址当地税务部门的发票监制章，有否漏盖或错盖的情况。

(9)发票是否一式数联复写填制，有否不是用复写填制或由采办人小我私行单面填写的情况，发现私行单面填写的发票应拒绝受理，并实时向单位率领反映。

(10)搜检物品入库单或验收单上是否有经办人、验收人签章，有否漏签、误签或错签的情况。

(11)搜检发票是否已经有经办单位或物品主管部门带领签章核准，有否漏签，误签或错签的情况。

(12)不许用白条或不符划定手续的无效发票报销，发现白条或无效发票应拒绝受理，并应实时向单位带领反映。

(13)搜查报销人所购物品是否与原借债单位规定的内容相符，应坚持专款专用原则，若发现报销内容不符的，会计人员有权拒绝受理，并实时陈述财政部门教育措置。

(14)审查所购商品是否属于压缩社会集团采办力的专控商品;属于专控商品规模的，必需经由企业当地财务部门批准开具的压缩社会集团购置力的专控商品购置证实书方可购置，报销时应附上有关批准的专控商品购买的书面证实，方可给以打点报销;未经事前批准的专控商品，司帐人员有权拒绝报销，并应实时陈述财务部门教训措置赏罚;对事后补办控购商品购买证实手续的，只有在取得补办证明后，会计人员方可打点所购专控商品的报销。

(15)对发生没有什物形态的零星费用性的货泉开支项目的报销，应在取得对方单位开具的费用收款收条往后，审查有否经单位向导人或主管营业负责人赞成批准签字，并列明费用开支项目内容和有关经办入签字，方可经管。

(16)对审查出的报销原始凭证遇有记实不正确、不完整、不合适规定的单据，应由报销人退回原经办单位进行补填或更正后，方可治理报销。

(17)对审查出的伪造、涂改或经济营业不正当的原始凭证，会计人员应拒绝受理，并注重截留其报销单据，及时逐级述说财务部门向导处置赏罚。

(18)对审查出的有关违纪行为的报销原始凭证应拒绝受理，并截留其报销单据，及时逐级陈说财务部门领导处置赏罚。

(19)对跨越轨制规定尺度规模的开支时，应及时向报销人提出询问，查明原因，对合理不正当的部门，可以由报销人向财务部门负责人或总会计师或主管财务的厂长声名原因和情况，经领导批准后，方可给予解决报销;未经批准的只许可报销其合理又正当的部分;部分批准的，可按批准数报销。

(20)审查报销原始凭证是否与原乞贷申请用途、使命相符，凡不契合原规定用途、使命的报销单据，应予剔除，或作废，或撕毁，不予报销。

(21)对非论是否注明不许报销字样的各种罚款，应禁绝予报销。

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