现金流量表的编制

来源：河源恒企会计培训学校时间：2015/11/26 10:10:18

河源恒企会计了解到1.经营勾当发生的现金流量

(1)“发卖产制品、商品、供给劳务收到的现金”项目，反映小企业本期销售产成品、商品、供给劳务收到的现金。本项目可以按照“库存现金”、“银行存款”和“主营营业收入”科目的发生额剖析填列。

(2)“收到其他与经营勾当有关的现金”项目，反映小企业本期收到的其他与经营行为有关的现金。本项目可以按照“库存现金”和“银行存款”科目标发生额说明填列。

(3)“采办原材料、商品、接管劳务支出的现金”项目，反映小企业本期购置原材料、商品、接受劳务支出的现金。本项目可以按照“库存现金”、“银行存款”、“原材料”、“库存商品”等科目的本期发生额阐明填列。

(4)“支付的职工薪酬”项目，反映小企业本期向职工支付的薪酬。本项目可以凭证“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”项目的本期发生额填列。

(5)“支付的税费”项目，反映小企业本期支付的税费。本项目可以凭据“库存现金”、“银行存款”、“应交税费”项目的本期发生额填列。

(6)“支付其他与经营行为有关的现金”项目，反映小企业本期支付的其他与经营举止有关的现金。本项目可以“库存现金”、“银行存款”等科目发生额阐明填列。

2.投资举止发生的现金流量

(1)“措置固定资产和无形资产收回的现金净额”项目，反映小企业措置固定资产和无形资产取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“固定资产清理”等科目的记实分析填列。

(2)“收回短期投资、持久债券投资和持久股权投资收到的现金”项目，反映小企业出售、让渡或到期收回短期投资、持久股权投资而收到的现金，以及收回恒久债券投成本金而收到的现金。不搜罗恒久债权投资收回的利息。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期投资”、“恒久股权投资”、“耐久债券投资”等科目的记实分析填列。

(3)“取得投资收益收到的现金”项目，反映小企业因权益性投资和债权性投资取得的现金股利和利息。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“投资收益”等科目的记实分析填列。

(4)“购建固定资产和无形资产支付的现金”项目，反映小企业购置、建造固定资产和取得无形资产支付的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”等科目的纪录分析填列。

(5)“短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金”项目，反映小企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，搜罗企业取得短期股票投资、短期债券投资、短期基金投资、长期债券投资、长期股权投资支付的现金、以及支付的佣金、手续费等生意费用。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期投资”、“长期债券投资”、 “长期股权投资”等科目的纪录分析填列。

3.筹资举止产生的现金流量

(1)“取得借债收到的现金”项目，反映小企业举借各类短期、长期乞贷收到的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期乞贷”、“长期借款”等科目的纪录分析填列。

(2)“领受投资者投资收到的现金”项目，反映小企业收到的投资者投入的现金。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“实收成本”等科目的记录分析填列。

(3)“了偿借款本息支付的现金”项目，反映小企业以现金了偿借款的本金和利息。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“短期借款”、“长期借款”、“应付利息”等科目的记录分析填列。

(4)“分配利润支付的现金”项目，反映小企业现实支付的利润。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付利润”等科目的记录分析填列。

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