退回商品进项税额转出怎么做账?

来源：肇庆恒企会计培训学校时间：2019/3/12 11:26:41

购买的原材料，进项税已在当月认证抵扣。五月因材料质量问题退货，五月申报时，已经在申报表上做了进项税额转出，这样处理是不恰当的，因为已经认证抵扣的进项税发票。

进货的时候，合同上应该对质量和售后问题做了要求的啊。如果合同是的确是对方质量问题，应该可以要求对方退换货处理，对方就算开出了发票，质量问题还是对方的原因。如果合同没有明确要求，可能只能你自己承担了。

案例：我公司3月份开了红字信息表给厂家，需要做进项税额转出，申报3月份增值税时在主表填写了“进项税额转出”14842.43.

那么我3月份的帐是不是应该有关于这笔数的会计分录?然后到4月份又怎样做?

1、既然你3月申报表已填报进项税额转出，那我认为你应帐表相符，需账务处理:

借：库存商品 -87308.39

贷：应付账款 -102150.82

应交税费-应交增值税(进项税额转出) 14842.43

2、4月收到红字发票后，附在以上分录后做凭证。