所得税费用属于什么科目?所得税费用如何结转?

来源：惠州恒企会计培训学校时间：2023/3/18 11:36:32

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用属于损益类科目，期末要结转到本年利润科目之后，无期末余额，账户借方就登记企业负提的所得税，贷方登记转入本年利润的所得税。下面会计培训小编给大家简单介绍一下

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税;

缴税时做：

借：应交税费-应交所得税;

贷：银行存款

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用结转具体方法如下：

期末，应将所得税费用科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

(3)所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费--应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积--其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

结转所得税费用的会计分录是：

借：本年利润

贷：所得税费用