货币资金业务流程的控制

来源：惠州恒企会计培训学校时间：2015/11/26 10:42:44

钱币资金业务流程的节制如下：

(一)现金收入的控制流程

对于现金收入，若是单元配有收银机，单位的收款员应于天天营业竣事后，在专门人员看管下，将当天营业额中应有的现钞收入数同收银机自动记实的累计数相核对，并填制收款单，连同现金收银机上自动打印的纸带交记账员挂号现金日志账。若是发现现钞收入数同收银机记实的累计数纷歧致，应对差异进行查询拜访。

一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收条，收款人员收款时，应细心核对营业人员开给顾客的发卖发票或收条的金额与交来的现钞金额是否一致，收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一联编制营业日报。收款人员按照留存的一联编制收款日报，营业日报与收款日报应核对一致，其中营业日报作为纪录营业收入的依据，收款日报作为记录现金日志账依据。

(二)现金支出控制流程

明晰划定了现金的使用规模，跨越规定限额以上的现金支出一律使用支票。

对于支票报销和现金报销，单位应成立报销轨制。报销人员报销时理当有正常的报批手续、恰当充实的付款凭证，有关购货支出还应具有验货手续。财会部门应对报销单据加以审核，现金出纳见到加盖审核戳记的支出凭证后方可付款。

付款记录应实时挂号入账，一切凭证应按挨次或内容编作会计记录的附件。

1.现金支出

单位各部门的零星开支，如需预付现金，必需首先由各部门填制现金借债单声名预支理由，并经由本部门主管审核，财政司理或经其授权的人，应对预支部门主管签字赞成的现金告贷单的情由进行审核，出纳人员按照已经审核确认的现金乞贷单，预支现金，会计人员按照出纳签章的借款单登记账。

零星开支的现金报销者，必须填制现金报销单，附上所有原始凭证，交部门主管审核签字，并经财务司理或其授权的人员审核确认，出纳人员对其支出现金。

工薪的现金支出，单位的人力资本部门编制工薪支出单，财务部门应根据人力资源部门主管签字同意的工薪支付单来提取和发放现金。发放现金过程中，直接支付金钱的出纳和会计记账人员应严酷职责分工。

2.支票支出

单位支票支出的内部控制，应当搜罗下列各点：

(1)所有支票必须预先持续编号，空白支票应存放在平安处，严酷控制，妥帖保管，有权签定支票人员不得保管空白支票。

(2)每项支票支出，都必须经由授权的支票签定者的审批并签发。

(3)每项支票支出，都必须有经核准的发票或其他需要的凭证作为书面证据。在支票上必须明确地写明收款人和金额，并应与响应的应付凭证进行核对。作为签署支票书面证据的有关凭证，应于签署支票后，加盖“已付讫”戳记，以防他人用来作为一再付款的凭证。

(4)任何有文字或数字更改的支票应予作废。作废的支票必须加盖“作废”戳记，防止被他人使用。而且应和其他支票存放在一路，按挨次号加以留存。

(5)所有已经签发的支票，应于当日实时记入银行存款日记账中，并应按期与应付款或其他总分类账借方进行核对。

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