货币资金管理的内部控制

来源：惠州恒企会计培训学校时间：2015/11/26 10:43:18

钱币资金流动性最强，轻易被贪污、盗窃或挪用，是以，增强钱币资金的经管节制尤为主要，而只有理解和把握其重点才能达到事半功倍的下场。那么，钱银资金有哪些节制重点呢?

(1)把好“一关”，即泉币资金的支出关。

常言说，节约等于开源。因此，控制犯警和不合理的资金支出，等于带来了等量的资金流入。但若何剖断哪些支出正当、合理，而哪些支出有问题、有“嫌疑”呢?关头是看支出轨范是否正当、合理。为此，要做到“四审四看”，即：一是审支出申请，看是否有理有据;二是审支付程序，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完整;三是审付出复核，看复核工作是否到位;四是审支付解决，看是否按审批定见和划定程序、路子解决，出纳人员是否实时挂号现金和银行存款日志账。

(2)管住“七个点”。

①管住泉币资金的流入点。具体地说，就是要分清钱是从哪儿来的，以什么形式来的，来了若干好多，还缺若干好多，没来的钱怎么办。同时，对已取得的货币资金收入必需实时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。

②管住银行开户点。对银行账户的开立、办理等要有具体划定。有些单元以各类理由在统一银行的分歧营业网点开立账户，或者同时跨行开户、多头开户、随意开户，甚至将单元公款以职工小我名义私存银行。究其原因，不外乎一是为了防止银行扣款而“改头换面”、“狡兔三窟”;二是搞“小金库”，便利支出。因此，按照有关规定，应实时、按期对银行开户点进行当真清理和搜检。

③管住现金盘存点。有些单元的日常现金清点工作是由现金出纳人员自行完成的，这种做法需要改良，至少应增添其他圈外人介入清点或监盘的内容，保证现金账面余额与现实库存相符。

④管住银行、客户对账点。一切贪赃枉法行为都喜欢奥秘、漆黑，怕见光，怕公开。对账就是公开，就是使双方或多方经济生意事项坦荡爽朗化。一般而言，单位与银行之间的对账较有纪律，按照有关规定，每月至少要核对一次。对比之下，单位与客户之间的对账难度要年夜得多。一是因为社会信用危机的普遍存在，使得逃债的行为时有发生;二是客户分布不着边际，相隔遥远，斗劲复杂，客不美观上增添了对账的难度。因此，应增强与异地和同城单位之间往来金钱的核对，确保货币资金支付合理，收受接管实时、足额。

⑤管住单据及印章保管点。任何单位都应该懂得一个事理，那就是：“薄薄单据，价钱千金;小小印章，力重万钧。”因此，各单位要明晰各类票据的采办、保管、领用、背书让渡、注销等环节的职责权限和程序，并专设备查簿挂号，防止空白票据的遗失踪和被盗用，而且备查簿需作会计档案经管。同时，单位必须增强银行预留印鉴的治理，严禁由一小我保管支付款子所需的全数印章。事实下场，轨制约束比个人的自觉性更靠得住、更有用。

⑥管住督促、检查点。任何人或多或少都可能有些惰性，任何轨制也或多或少有些裂痕。因此，加强对与货币资金有关的人员和轨制的督促检查很有需要。对看管检查过程中发现的问题，理当及时采纳法子，加以更正和完美。

⑦管住财会人员的任用点。财会人员要具有政治思惟好、营业能力强、职业道德好的精采素质，还要具备从业资格和任职资格。同时，要成立定期换岗、轮岗制度，防止一个人在财会部门长时代做同一工作。这样既可使财会人员学到新的营业，把握新的常识，综合能力进一步提高，又使常年不“挪窝”易滋长的懒散习气和小集体势力得以战胜和按捺，还可能使一些持久隐藏的违法犯罪勾当因人事情换、新人接手而被揭示出来。

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