财务人士教您如何正确的填写小微企业所得税申报表?

来源：惠州恒企会计培训学校时间：2019/1/25 12:03:12

答：对于小微企业所得税申报表的正确填写方式，会计学堂给您了如下：

必填申报表：

(一)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》

(二)附表三《减免所得税额明细表》

填写方法：

(一)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》“是否符合小型微利企业”栏次选择“是”。

(二)将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第9行“实际利润额”的金额与15%的乘积填入附表三第2行“符合条件的小型微利企业”和第3行“其中：减半征税”。

为什么是实际利润额乘以15%，因为不享受减免政策实际应纳税额=实际利润*25%，如果享受政策，实际纳税额=实际利润*50%*20%，这两者差=实际利润*15%为减免部分。

(三)附表三《减免所得税额明细表》的相关数据带入《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第12行“减免所得税额”。

(四)依《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第17行“本月(季)实际应补(退)所得税额”累计金额的数据缴纳税款。

同时，关于小微企业所得税的政策依据有以下：

(一)《中华人民共和国企业所得税法》

(二)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

(三)《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)

(四)《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)