对方开票已纳税了没有认证该怎么处理?

来源：惠州恒企会计培训学校时间：2019/4/15 10:34:31

答：对于对方开票已纳税了没有认证的情况，如果是固定资产、其他费用，不能做账;如果是购入材料，可以通过“材料采购”挂账：

借：材料采购

贷：应付账款——估价入账

等发票来了，冲减此分录，按正确价格入账。

如果是值税专用发票，如果把“ 应交税费——应交增值税(待抵扣进项税)”改为“预付账款——待抵扣进项税”，可以避免报表不符。

借：原材料

预付账款——待抵扣进项税

贷：应付账款

但是，小编仍然建议，关于对方开票已纳税了没有认证的情况，还是不要入账。

退回来的已超过180天未认证的增值税发票，做退票处理：

借：应收账款--XXXX(或银行存款、库存现金、预收账款)(红字)

借：营业外支出(增值税销项税额部分的金额)

贷：主营业务收入(红字 )

新开的发票做分录按原来的方法做：

借：应收账款--XXXX(或银行存款、库存现金、预收账款)

贷：应交税费--应交增值税(销项税额)

贷：主营业务收入