如果是划分为交易性金融资产,则处理起来较简单,所有的交易费用直接计入当期损益,这里没有交易费用所以不用考虑,应包含而未付的利息需要另计为应收,则会计分录为:
借:交易性金融资产---成本
贷:银行存款
借:应收利息
贷:银行存款
发行债券会计分录:
1.发行一般债券
无论是按面值发行,还是溢价发行或折价发行,均按债券面值计入“应付债券”科目的“面值科目,实际收到的款项与面值的差额,计入“利息调整”明细科目。
借:银行存款
贷:应付债券——面值
借或贷:应付债券——利息调整
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