投资收益企业所得税季度申报如何填报?

来源：阳江恒企会计培训学校时间：2023/5/28 10:40:46

季度预缴纳申报表中，营业收入中包含主营业务收入，其他业务收入，投资收益等等，投资收益是税后所得应依被投资方的税率还原为应纳税所得，增大应纳税额，若上期有亏损，增大弥补额。投资收益不属不征或免征收入(除特定的如购国债利息所得、符合条件的居民企业之间红利所得等)。

税务总局发布《关于〈企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》(国税函[2008]1081号)，对企业所得税年度纳税申报表及附表的填报说明进行了完善。

在国税函[2008]1081号文件的主表填报说明中规定：第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。本行根据“投资收益”科目的数额计算填报。在附表5税收优惠明细表填报说明中规定：第3行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”：填报居民企业直接投资于其他居民企业所取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

企业所得税季度申报表填表怎么填写?

1、“税款所属期间”:纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度后一日。

企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。

2、“纳税人识别号”:填报税务机关核发的税务登记证号码(15位)。

3、“纳税人名称”:填报税务登记证中的纳税人全称。

三、各列的填报

1、“据实预缴”的纳税人第2行-第9行:填报“本期金额”列，数据为所属月(季)度日至后一日;填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度(或月份)后一日的累计数。纳税人当期应补(退)所得税额为“累计金额”列第9行“应补(退)所得税额”的数据。

2、“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人第11行至14行及“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人第16行:填报表内第11行至第14行、第16行“本期金额”列，数据为所属月(季)度日至后一日。