外资企业企业所得税怎么计算?

来源：佛山恒企会计培训学校时间：2023/10/7 9:08:17

对外商投资企业和外国企业在中国设立的机构、场所所取得的经营所得税率为30%,地方所得税税率为3%,总体税负是33%.

对外国企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的所得,或者虽然设立机构、场所,但其所得与其机构、场所没有实际联系的,税率为20%.

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.、

外资企业所得税缴纳分录：

1、计提.

借:所得税 XXX

贷:应交税费-应交所得税 XXX

2、上缴.

借:应交税费-应交所得税 XXX

贷:银行存款 XXX

3、结转.

借:本年利润 XXX

贷:所得税 XXX