企所得税减免计提凭证怎么做

来源：佛山恒企会计培训学校时间：2023/11/12 10:12:59

答：如果是先征后减的企业缴纳所得税：

计算应纳所得税时，

借：记所得税

贷：记应交税金-企业所得税

确认减免税时，

借：记应交税金-企业所得税

贷：记所得税

企业所得税25%怎么计算?

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收;

查账征收的：

(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

(2)按月(季)预缴时：

应交企业所得税=利润总额*适用税率