补缴跨年增值税未按期申报税款怎么做账?

来源：佛山恒企会计培训学校时间：2019/4/15 10:49:33

《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

一、税款滞纳金：

借：营业外支出-税款滞纳金

贷：银行存款

二、补缴增值税

1、应缴未缴的

按正常做：

借：应交税费-增值税

贷：银行存款

2、经税务检查，额外需补缴的

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-增值税-税收检查调整

缴纳

借：应交税费-增值税-税收检查调整

贷：银行存款

(也可不用应交税费，直接做分录为：

借：以前年度损益调整

贷：银行存款)

三、补缴所得税

借：以前年度损益调整

贷：银行存款