定率征收企业所得税帐务处理

来源：深圳恒企会计培训学校时间：2019/5/3 8:52:46

企业所得税定额定率征收是税款征收的一种方式，是在现行的税收征管工作中，由于纳税人的原因致使税务机构难以按查账征收这种合理的方式来征收税款而采取的一种被迫和补救措施。在现阶段的税收征管中，对保证国家税收的及时足额入库和迫使纳税人严格遵守账簿、凭证管理的有关规定，正确纳税具有重要作用会计学堂整理的。

在核定征收中，定率征收的做账方法为：

①计提时：借：营业税金及附加贷：应交税金

②交纳时借：应交税金贷：存款或现金

案例;

我单位核定征收企业所得税如何计提所得税处理账务?

月收入(季度收入)*税务局核定的税率*25%一般是季度预缴，你可以每月计提，也可以一季度计提，计提时：

借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 ，月末结转：

借：本年利润 贷：所得税费

用下月申报成功后扣款，凭扣款通知书(网上下载)。

借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款