年终清理完毕,在账目核对相符的基础上即可进行年终结账。公司会计在年终结账工作一般分为三个步骤,即年终转账、结清旧账和记入新账。下面就跟着仁和小编一起来具体了解一下吧。
1、年终转账
①计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数,结出12月月末的余额。
②编制结账前的“资产负债表”,并试算平衡。
③按年终转账办法填制12月31日的记账凭证,并记入有关账户。
2、结清旧账
①将转账后无余额的账户结出全年累计数,然后在下面划双红线,表示本账户已令部结清。
②对年终有余额的账户,在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样,再在下面划双红线,表示年终余额已转入新账,结束旧账。
3、记入新账
根据本年度各账户余额,编制年终决算的“资产负债表”和有关明细表,按表列出各账户的年终余额数,不编制记账凭单,直接记入新年度相应的各有关账户,并在“摘要”栏内注明“上年结转”字样,以区别新年度发生数。
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