出口退税转免税成本如何转出

来源：梅州恒企会计培训学校时间：2022/12/2 16:42:44

借:主营业务成本--出口销售

贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出)

出口退税部分记为其他应收款:

借:其他应收款-出口退税或应收出口退税

贷:应交税金-应交增值税(出口退税)

根据当期免抵退税不得免征和抵扣税额

借:主营业务成本

贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)

原出口销售收入因为认为是免税,实际开发票的所有金额都确认为收入了,假设为x,现在转内销,其中含16%的销项税要转出

借:主营业务收入 x

贷:主营业务收入 x/(1 16%)

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 16%x/(1 16%)

同时,冲回原出口时,转出的不予抵扣和退税的进项税部分,假设金额为b=x*(16%-退税率):

借:主营业务成本 -b

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) -b