发现之前做错的计税分录怎么处理呢?

来源：梅州恒企会计培训学校时间：2018/12/11 9:50:51

答：发现之前做错的计税分录，最简单的补救办法就是先用红字凭证把那张做错凭证冲了，再重做张正确的凭证。

借：应交税金-增值税-转出未交增值税 (红字)

贷：应交税金-未交税金(红字)即可

如果是交本期的实现的增值税在应交税金-增值税-已缴税金中核算，如果是交前期应交未交的增值税，因为其在月末已结转到应交税金-未交增值税科目，那就借：应交税金-未交增值税

打个比方，含税价为117万元，其中税金17万

原先你的凭证为：

借：应收账款 117

贷：主营业务收入 117

现在做一笔调整分录：

贷：主营业务收入 -17 (冲收入为贷方红字)

贷：应交税金 17