本月交上月增值税如何做账

来源：隆回恒企会计培训学校时间：2023/5/28 11:00:56

本月交上月增值税会计分录

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：

1、上月收到收入的时候：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税)：

借：应交税金-应交增值税-销项税

贷：应交税费-未交增值税

同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;

分录如下：

借：应交税金-应交增值税-销项税

贷：应交税金-应交增值税-进项税

应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后，做会计分录

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

做好这三步就可以做好增值税交税工作。

本月计提增值税的会计分录怎么做?

一、执行小企业会计准则，月底不需要结转操作。

二、企业会计准则，如下

月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款