一般纳税人月末增值税进销税怎么处理

来源：黄石仁和会计培训学校时间：2023/4/7 10:08:47

【问】一般纳税人月末增值税进项税额和销项税额怎么做账务处理?

【答】是销项税额大于进项税额吗?

1.我以前都是直接把销项和进项用未交增值税转了，但是新接手一单位账，刚看了一下，看人家什么都没做，直接挂着，到年末账面还有，还没看完，不知道人家怎么弄了。正常情况下应该怎么处理?

2.销项税额大于进项税额，结转分录是

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，

贷：应交税费—未交增值税

3.那要是进项大于销项呢?是不是就不用做处理了?

4.进项大于销项，结转分录是 借：应交税费—应交增值税(销项税额) 应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额)