答:企业应在记载资金账簿的次月,按照“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额申报缴纳印花税,不是按照营业执照上的注册资本金额申报缴纳印花税。以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的,增加部分应按规定贴花。
提醒:自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。
因此,对于企业印花税结转错了,可以这样做:
1、缴跨年度印花税,执行小企业会计准则的,
借:管理费用---印花税
贷:银行存款
2、缴跨年度印花税,执行企业会计准则的,
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
借:利润分配--未分配利润
应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整