跨年增值税专用发票已经抵扣可以冲红吗?

来源：十堰仁和会计培训学校时间：2023/6/11 10:09:08

答:增值税专用发票跨年也是可以红冲的,建议请至发票取票的办税大厅申请.

税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理.

《税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(税务总局公告2016年第47号)

根据《增值税专用发票使用规定》:

第十四条

一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》.

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.

经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.

经认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.