应付职工薪酬是负数需要怎么处理?

来源：宜昌仁和会计培训学校时间：2019/7/31 9:19:13

答：公司遇到这种情况可以按照会计差错的有关规定进行处理。工资少计提了一大笔，属于重大会计差错，同时影响损益。按照会计准则有关规定，应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也一并调整。

具体的处理为：

1、 补提应付工资：

借：以前年度损益调整

贷：应付职工薪酬——应付工资

2、 调整应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

3、 将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”

4、 按照公司留存收益计提比例，调整留存收益。

借：留存收益(盈余公积等)

贷：利润分配——未分配利润

以上调整数皆以年初数为基础。如果不调整，“应付职工薪酬”留有借方余额是不正常的。工资计提少计提了很大一笔，这部分费用只能在当年的所得税前扣除，不可以结转到以后年度扣除。