财务该怎么解决递延所得税负债的账务处理?

来源：襄阳仁和会计培训学校时间：2019/5/28 10:01:43

资产类账户,资产的账面价值大于其计税基础,会产生应纳税暂时性差异;

负债类账户,资产的账面价值小于其计税基础,会产生应纳税暂时性差异;

以上两者都表示,当期少交了所得税,但是少交的这部分所得税在将来某个时间需要补交出去.

会计处理方面:主要可以和所得税费用、资本公积--其他资本公积、商誉匹配使用.但绝大部分都与所得税费用有关.

【发生可抵扣暂时性差异时】

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

【发生应纳税暂时性差异时】

借:所得税费用

贷:递延所得税负债