材料费没发票汇算清缴在哪行调增?

来源：鄂州仁和会计培训学校时间：2019/7/17 9:14:42

答：如果在汇算清缴时未取得发票,但是后期可以取得发票的情况,可以暂时做纳税调增,取得发票后,在第二年的汇算清缴中做纳税调减.这样就不损失了.也可以和汇算清缴的鉴证人员讲清楚,约定后期补充发票.本次也可以不调整.但是如果后期没有如期补充发票,将来会有纳税风险.

汇算清缴调增收入部分,不用做分录;

汇算清缴补交增值税金额的分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费---应交所得税

借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

关于汇算清缴中纳税调整项目

答：每年进行企业所得税汇算清缴时,需要注意有可能进行调整的项目包括以下部分(不一定非常全):

三项经费的计提(职工福利费、工会经费、教育费附加)

营业外支出(捐赠、罚金、罚息)

业外招待费、广告费

税金(增值税不允许税前扣除,代缴的个人所得税不允许税前扣除)

白条做帐部分,需要自行挑出来.

固定资产折旧(不符合税法部分,如加速折旧或者计提比例高出税法规定)

无形资产摊销、低值易耗品摊销(这两项一般不会出现问题吧)

收到的补贴款,有的不需要纳税的,做调减,要的需要纳税的做调增.

调整没有具体公式.只按照税法规定的比例进行计算就行了,超出部分进行调整,没有超出的,据实扣除.