库存现金日记账和银行存款日记账区别是什么

来源：荆门仁和会计培训学校时间：2023/6/13 7:59:59

库存现金日记账和银行存款日记账属于逐日逐笔登记日记账，也是常见的特种日记账。那么二者之间有什么区别?

库存现金日记账

库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。

每日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，并将账面结存数与库存库存现金相核对，做到“随时发生随时登记，日清月结”

银行存款日记账

银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。

每日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。银行存款日记账定期或不定期与开户银行提供的对账单进行核对，每月至少核对一次，并通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记录的正确性。

库存现金日记账和银行存款日记账的区别

(一)相同点：

1、现金日记账和银行存款日记账都是属于日记账

2、现金日记账与银行存款日记账都是属于资产类科目

3、借方增加，贷方减少，借方记录收入，贷方记录支出。

借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。

(二)不同点：

1、现金日记账根据现金的流动进行记账

2、银行存款日记账是根据银行存款流动进行记账

3、在记录银行存款日记账时，需要定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。