现金流量分析在商业银行中的运用

来源：黄冈仁和会计培训学校时间：2022/6/16 16:46:57

对信贷企业的现金流量表所含信息的充分挖掘与科学运用，将大大提高信贷分析的决策相关性，有助于科学决策与管理，有利于防范与控制信贷风险。利用现金流量分析可以得到信贷以下几方面的财务信息：

一、从现金流量的构成分析企业所处的生命周期及信贷风险

经营活动投资活动筹资活动

现金流量现金流量现金流量生命周期或其他原因信贷风险程度

企业靠融资进行初始投资，生产风险较大，除非

负负正销售能力尚未形成，处于初创期。项目或行业前

未来财务状况决定于企业所处的景非常看好，否

行业前景及经营能力。则尽量勿介入

企业处于高速发展的扩张时期，风险小，贷款的

正负正生产销售能力强，经营活动货币本息有增长的

回笼，大量追加投资，筹集外部资经营活动现金

金作补充。流入为保证。

积极介入。

企业扩张过度，预测失误，投资效风险较大，尽量

负负负果差，难以筹到资金，现金将无以不介入。风险

为继。若收缩规模，经过调整，较预警，对已贷企

有可能渡过难关。业可适当支持

其渡过难关。

企业进入产品成熟期，经营和投

正正负资活动良性循环，进入债务偿还风险小，可介

期，融资需求小，资信度好。入。

企业经营状况良好，偿还债务，用

正负负经营现金继续投资，融资需求小，风险小，可介

偿债能力强。入。

企业经营及投资收益好，仍筹资风险小，积极

正正正以用于较好的投资机会。介入。

企业经营效果不佳，投资本金回

负正正收弥补现金不足，仍需借债才能风险大，不介

维持经营，财务状况正恶化。入。

风险极大，不介

企业的市场萎缩，处于衰退期，为入。对已贷企

负正负偿还债务大规模收回投资，以弥业，考虑资产保

补现金不足面临破产，难以挽回。全措施。

企业的现金流量来源于或分布于经营活动、投资活动与筹资活动三个方面。三个方面净现金流出或流入不同方向及比重的组合，反映不同的财务信息，也对应于商业银行不同程度的信贷风险。具体有以下几种组合可能：

以上只是根据现金流量各组成部分的方向所作的一般分析，在实际中，还应根据企业所处的宏观经济环境、行业经营特点及现金流量的比率分析，全面考察评价才能对其信贷风险作出准确判断。