增值税发票如何计算抵扣

来源：柳州恒企会计培训学校时间：2023/3/20 9:17:01

一、企业所得税计算项目

本期应纳税所得额=会计利润+(-)纳税调整事项(这里的纳税调整事项主要包括暂时性差异和性差异)。

2.计算递延所得税资产或递延所得税负债。

3.本期所得税费用=本期应交所得税+(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)(说明：公式中的期末递延所得税资产或负债不包含直接计入所有者权益交易的所得税影响)。

关于所得税会计的核算，关键应理解以下关系："递延所得税负债"科目的期末余额=应纳税暂时性差异的期末金额 未来转回时的所得税税率;"递延所得税资产"科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末金额 未来转回时的所得税税率。

二、企业所得税所得税会计核算程序如下：

确定资产、负债的账面价值

2.确定资产、负债的计税基础

3.确定暂时性差异，并用未来可税前列支金额分别确定资产、负债导致的是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异;

4.计算递延所得税资产和递延所得税负债的确认额或转回额;

5.计算当期应交所得税额

6.确定当期所得税费用