外埠存款账务处理是什么

来源：柳州恒企会计培训学校时间：2023/6/13 8:04:21

当企业到外地进行临时采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项就是外埠存款。关于外埠存款应如何做账务处理?

外埠存款的会计分录

(一)企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，相关会计分录如下：

借：其他货币资金--外埠存款

贷：银行存款

(二)外出采购人员报销用外埠存款支付材料的采购货款等款项时，相关会计分录如下：

借：在途物资

原材料

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷：其他货币资金-外埠存款

(三)完成采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，相关会计分录如下：

借：银行存款

贷：其他货币资金-外埠存款

什么是其他货币资金?

指企业除现金和银行存款以外的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款、信用证增加金存款和信用卡存款等。

例如：甲企业于7月发生以下相关经济业务，具体内容如下：

1、以银行存款汇入深圳开设采购专户。，金额为300 000元，相关会计分录制作如下：

借：其他货币资金--外埠存款 300 000

贷：银行存款 300 000

2、收到采购单位账单，注明价款200 000元，税金34 000元，材料已入库。相关会计分录制作如下：

借：原材料 200 000

应交税费--应交增值税(进项税额 )34 000

贷：其他货币资金--外埠存款 234 000

3、退回余款时，相关会计分录如下：

借：银行存款 66 000

贷：其他货币资金--外埠存款 66 000