进项税额转出科目有余额吗?

来源：柳州恒企会计培训学校时间：2018/12/11 9:55:59

答：进项税额转出科目是还有有余额的。最后同进项税额和销售税额一样，都结转到了“应交税费—未交增值税”科目中

例如：单位购买原料1170

借：原材料 1000

应交税费—应交增值税—进项税170

贷：库存现金 1170

该原料用于在建工程，需做进项税额转出，分录如下：

借：在建工程 1170

贷：原材料1000

应交税费—应交增值税—进项税转出 170

月底结账税金：

借：应交税费—未交增值税 170

贷： 应交税费—应交增值税—进项税170

借：应交税费—应交增值税—进项税转出 170

贷：应交税费—未交增值税 170

这样月底的账面上，进项税额，销项税额以及进项税额的余额为零，”应交税费—未交增值税“的科目余额就是你们次月要缴纳的增值税。

简单点来说，“应交税费-应交增值税-进项税转出”科目余额在贷方，进项税转出是“应交增值税”的次级科目，金额自然也会反映在“应交增值税”这一级的贷方，贷方表示应交增值税增加，因此，“进项税转出”后不用做任何处理。