根据税法规定,建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时,或境外企业向境内企业提供劳务,在支付劳务费用时,必须履行代扣代缴增值税的义务。
1.扣缴义务人在计算应代扣增值税并缴纳时,编制会计分录
借:应付帐款--×××单位
贷:应交税费--应交增值税
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
(二)代扣代缴个人所得税的会计处理:
1.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时,编制会计分录
借:应付工资
贷:其他应付款--代扣个人所得税
借:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款
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