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员工差旅费怎么做账务处理


来源:桂林恒企会计培训学校时间:2023/6/13 8:05:34

差旅费一般都是企业员工因公出差而产生的。对员工差旅费进行核算时,企业会计人员如何进行账务处理?

差旅费的会计分录

1、若没有向公司提前借支:

借:管理费用——差旅费

贷:库存现金

2、提前借支,实际借出时:

借:其他应收款

贷:库存现金

3、报销时

(1)若提前借支部分全部花完:

借:管理费用-差旅费

贷:其他应收款

(2)若有剩余现金:

借:库存现金

管理费用——差旅费

贷:其他应收款

(3)若出现需要补款时:

借:管理费用-差旅费

贷:库存现金

其他应收款

差旅费怎样理解?

差旅费不是一个会计科目,在会计处理中,遵循谁受益谁承担的原则,根据差旅费实际发生的部门计入相应的部门费用中,管理人员的差旅费用计入“管理费用”、销售人员的差旅费计入“销售费用”、研发部门的计入“研发支出”等等。

差旅费的报销原则是什么?

1、员工出差途中,因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点,经出差签批人书面或是邮件确认后,其增加的行程作为另一次出差时间,与原出差时间不连续计算。

2、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支,超预算不得开支。

3、员工出差必须事前提出书面申请,填制出差申请单,经其直属上级批准。凡未得事先批准的,一律不予报销。


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