房地产企业增值税应交税金科目需要结转吗

来源：桂林恒企会计培训学校时间：2018/12/11 9:59:43

答：月末可选择性结转，年底需要结转。

附注：

一、应缴增值税-进项税额和销项税额可以结转到"未交增值税"二级科目,代表本月应缴的增值税,下月缴纳时冲掉。

二、月末，增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方)，暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。

三、应交税金科目余额反映企业应该交纳的各项税费，一般的税金都是月末计提，下月初或者下季度初交纳，存在一定的余额是正常的，在目前的税收征纳模式下，一般不会存在很大的余额。另外一种可能是进项税额较大，在较长时间内不能抵扣完毕，存在较大的负数余额，这也是正常情况。还有一种情况，增值税二级科目下的销项税、进项税等三级科目，平时只有借方或者贷方发生额，长期积累下来，可能存在较大的余额，这种情况往往是账务属性设置不正确造成的，如果把进项税、销项税等等三级科目设置成“栏目账”，就不会存在较大的余额问题，对已经设置了科目账，无法更改的情况，年末可进行结转。

四、结转增值税:

借:应交税金-销项税额

贷:应交税金-进项税额

应交税金-转出未交增值税

借:应交税金-转出未交增值税

贷:应交税金-未交增值税