独立核算分公司账务处理

来源：梧州恒企会计培训学校时间：2024/2/21 11:42:55

分公司不需要建账建得太复杂，一般4本足够。

1、现金日记账

2、银行存款日记账

3、总分类账

4、明细分类账 (往来账、收入、费用、利润等都合用一本就可以了。

以前的原始凭证(费用、收入、往来等)已经给总部做了的就不需要再分割出来了，从现在起，所有分公司发生的财务经营票据都入分公司的账内。

还有特别要注意的是，分公司是没有注册资本的，建账第一笔分录做总公司的拨入资金，有收入才有支出：

借：现金(银行存款)

贷：其他应付款-总公司

下面，可以根据本公司的特点设置一级科目、二级科目，甚至三级明细科目。

手工做账与用财务软件做账都是一样，没什么大的区别，分公司建账与一般企业建账也都一样。

非独立核算的分公司账务及报税怎么处理?

非独立核算分公司不属于独立核算的纳税人，财务并入总公司统一核算管理，要建立有关辅助账、明细账，具体根据总公司要求确定。

国税这块，经总公司主管税务机关同意后，分公司实行增值税预征，然后由总公司统一抵扣;营业税按公司所属地分别缴纳。如果分公司与总公司经营的业务相同，分公司实行报账制度，同时要在所属地办理相关证照。