可以先做收到的预付账款金额的会计分录:借:银行存款/现金,贷:预收账款;然后再做已经开票时的会计分录,这样就可以把预付账款冲掉了:借:预收账款,贷:主营业务收入等。
1.可以先做收到的预付账款金额的会计分录:
借:银行存款/现金
贷:预收账款
2.然后再做已经开票时的会计分录,这样就可以把预付账款冲掉了:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费/应交增值税/销项税额
预付款已经开了发票要怎么做账:
如果是你公司预付款给对方,分录如下:
1.预付款时
借:预付帐款--XX
贷:银行存款
2.收到发票时
借:库存商品/原材料
借:应交税费--应交增值税(进项税额)【小规模纳税人不写此分录】
贷:预付帐款--XX
如果是你公司收到对方的预付款,分录如下:
1.收到预付款时
借:银行存款/库存现金
贷:预收帐款--XX
2.开出发票时
一般纳税人分录如下:
借:预收帐款--XX
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
小规定纳税人分录如下:
借:预收帐款--XX
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税
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