先入“待抵扣进项税”,可抵扣或者去认证时再转入“增值税进项税额”,如果规定不能认证的无需进项转出全部入库存就行了(如果要抵扣就得问明原因,发票本身问题不能抵扣要退回重开),只有认证了但用于非应税业务才做进项转出。
但是“待抵扣进项税额”仅限于辅导期纳税人使用,一般纳税人不能使用该科目。
在取得增值税专用发票时,直接计入“进项税额”,如果发票有错误导致不能抵扣的,用红字在“进项税额”借方冲销,如果是用于不得抵扣项目,需进项转出的,才能通过“进项税额转出”
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