已认证但未入账的进项税如何处理?

来源：玉林恒企会计培训学校时间：2018/12/27 11:29:09

进项发票没有抵扣有两种情况：

1、已认证未申报

2、未认证未申报

增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

将帐本上的税额转出

借:应交税金-应交增值税-待抵扣税额

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

下月认证后

借:应交税金-应交增值税-进项税额

贷:应交税金-应交增值税-待抵扣税额