购买境外资产代扣代缴企业所得税怎么做

来源：百色恒企会计培训学校时间：2023/12/22 9:43:37

答：企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：(一)居民企业来源于中国境外的应税所得;所您公司在境外转让资产的所得要计缴企业所得税，境外实际缴纳的所得税可以在按企业所得税法规定计算的限额内抵减应纳税额。

境外代扣代缴企业所得税账务处理是怎样的

因为是代扣代缴企业所得税，所以不应全部都是从企业“未分配利润”支付;例如企业支付股息、红利代扣企业所得税是可以的。

代扣代缴企业所得税，直接借记相应的负债科目应付XXX，贷记“应交税费--代扣代缴企业所得税”，实际缴纳时，借记“应交税费--代扣代缴企业所得税”，贷记现金或者银行存款即可。

《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

1、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

2、根据以上规定，如果该境外公司的服务发生地在境外，按上述原则，按劳务发生地确定属于境外所得;

3、如果该公司属于《企业所得税法》第三条第三款规定的非居民：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。