自产自销农产品免征企业所得税报表怎么填?

来源：百色恒企会计培训学校时间：2018/12/11 10:13:45

1、纳税人，在购进农业生产者自产农产品或者从小规模纳税人处购进农产品的当期，凭取得(开具)的农产品销售发票、收购发票和增值税专用发票按照11%扣除率计算当期可抵扣的进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏。

2、纳税人，在一般纳税人处购进农产品取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书。

一般纳税人取得的采购专用发票需要认证，认证后填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第35栏“本期认证相符的增值税专用发票”栏和第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”栏。

一般纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书比对相符后，填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第5栏“海关进口增值税专用缴款书”栏。

小规模纳税人中自产自销的免税农产品怎么缴税?

按照税法规定对纳税人销售货物或劳务应缴纳的增值税税额予以免征。增值税的免税，只是免征纳税人销售货物或劳务在本环节的应纳税额，对其外购货物的进项税额不予退税(抵扣)，这样享受免税照顾的货物或劳务仍然负担部分税款。

应税产品与免税产品分别记帐，免税应分为内销还是外销，会计分录为：

是内销的免税产品：

借：应收帐款

贷：产品销售收入—免税货物

是外销的免税产品：

借：应收外汇帐款

贷：产品销售收入—出口货物